CRS新规下全球税务无死角！海外银行信息也将报告回HMRC！
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2025年06月27日 17:00
英国实施新政海外收入与资本利得制度（Foreign Income and Gains，简称FIG）后，对非英居籍个人的税收方式正实行根本性改革——废除汇入制，对有关个人在英国境外获得的任何收入或收益进行“全球征税”。
与此同时，英国税务局（HMRC）近期更新指南，进一步明确了共同申报准则（CRS）的合规义务与惩罚机制。相关规定下，如果您在海外有银行账户，那么海外银行则有权力将您的信息报告给当地税务机关，再告知英国税务局。
今天我们就来介绍一下什么是共同申报准则（CRS），该制度影响哪些人，以及对于在英海外移民来说，它将如何影响您的海外银行账户和金融信息。
CRS
什么是共同申报准则？
共同申报准则（Common Reporting Standard，CRS）由经济合作与发展组织（OECD）制定，全球已有超过100个国家和地区签署实施的跨境金融信息自动交换标准，包括中国大陆、中国香港、新加坡以及英国等。该准则旨在通过加强全球税收合作提高税收透明度，打击利用跨境金融账户逃避税行为。
根据CRS，金融机构需申报以下客户信息：
- 账户持有人姓名；
- 出生日期与地点；
- 税务识别号（TIN）；
- 银行账户号码与余额；
- 报告期内账户收到的总收入；
- 账户背后的实际控权人（Controlling Person）或股权持有人（Equity Interest Holder）
举个简单例子，比如说一名中国人有一天去了英国，存了一笔很可观的金额，那么英国银行就有义务把这位中国人存款的信息金额披露给中国。
再来，如果一位华人在海外设立离岸公司、信托或基金会，该机构为其持有海外银行账户，即便本人不直接操作该账户，若被认定为控权人，仍需向HMRC申报其信息，并在中国/其他居住国同步交换。
CRS
2026年起合规审查将升级
英国税务局HMRC在6月公布了一项针对自动信息交换（AEOI）和共同申报准则（CRS）的新通告——从2026年1月1日起，根据实施通用申报标准（CRS）的新法规。
01
两类罚款类型及金额
HMRC明确可对以下情形处罚：
- 不准确申报：最高罚款可达£3,000；
- 违反尽职调查或通知义务：罚款为£300起。
值得注意的是，如果错误非故意，HMRC表示不会对每一个错误申报的账户分别重复罚款，这对金融机构而言是一项“有限责任”的保障。
02
监管方向转变
HMRC已确认将在2026年起引入“按账户计”罚款机制，与其他税务机关（如法国、意大利）保持一致。这意味着：
- 每个未合规处理的账户都可能成为独立的违规事件；
- 机构无法再以“总体流程无意过失”作为免责借口。
CRS
在英海外居民应注意哪些风险点
基于CRS的标准和审查要素，您可能要注意以下几个容易“触雷”的风险点——
- 海外亲属参与公司/账户，当心“控权人”漏报罚款
许多企业主为方便管理，会将配偶、子女或国内亲属列为公司股东或银行账户授权人。根据CRS规定，即使对方不参与管理，也必须作为“控权人”进行信息申报，否则可能被HMRC判定为违规，罚款最高可达 £3,000。
案例：某餐厅老板将国内哥哥列为公司投资人，哥哥并未参与经营，但银行未正确上报，HMRC现场检查时发现，触发罚款并要求补交资料。
- 通过中国香港或大陆账户进行进货结算，海外账户也需尽职调查与申报
很多中餐厅、超市老板从中国香港或大陆采购调料、食材时，习惯使用当地账户收付款。但只要这些账户由您控制或使用CRS国家金融机构开立，银行就可能向HMRC报告您的账户余额、收入信息。
建议：如您有海外账户，务必了解是否已经被纳入CRS报告范围，并保留进货凭证说明用途，避免被误解为“未申报资产”。
家族信托/境外公司理财，CRS查控风险更高
不少企业主用境外信托或公司做财富管理或资产传承。以往这种结构可保护隐私，但在CRS下将被金融机构“穿透式”识别，无论是否分红，都可能触发申报。
- CRS下多国税务居民身份“重叠”，信息交叉易引起误解调查
如果您常往返中英两地，有时在国内仍保留房产、投资或税务身份，容易产生“双重税务居民”的问题。在CRS信息互换后，一方税局收到数据却查无申报，可能误以为您隐匿资产，触发调查或补税。
建议：如有“双重身份”情况，建议通过“税务居民判定协议”（Tie Breaker Rule）进行合理规划与披露。同时判断您是否为非英居籍，了解FIG制度对您个人资产的报税影响。
腾邦有话说
您可以通过以下几种简单的常规方法先进行简单的合规自查：
1. 定期进行税务居民身份审查
评估自己是否仍符合英国税务居民标准，是否在海外同时拥有税务义务。
更多内容您可以通过我们的文章了解更多：[英国步入全球征税时代！非英居籍税制废除如何影响个人税务？
2. 审查与申报海外账户
对通过公司、信托、基金会等结构控制的海外账户，进行合法申报及文件留存。
- 对慈善捐赠结构进行法律优化
若通过信托或公司支持敏感人群，应评估是否适用简化申报或申请编辑处理。
- 如信息错误或存在重大隐私风险，可考虑法律途径
在适当情况下，通过法律手段阻止不必要或错误的数据交换。
除了个人和公司账户外，HMRC对于信托和会计代理的突袭审查也将升级。据观察，过去12个月内，HMRC大幅提升了其合规检查力度，具体表现为：
- 主动联系越来越多的英国金融机构（包括中小型信托、家族办公室）；
- 组织面对面会议，审查申报账户的文件；
- 增加现场检查内容：由以往的问卷与访谈，转向账户持有人信息的逐一核查；
- 即使机构已完成早期问卷回应，仍可能被再次抽查现场。
因此，对于个人资产和您拥有的企业来说，聘请的会计师不仅要确保报送数据准确，还需准备充分应对文件抽查、流程解释及合规证明材料调阅。
TBA英国腾邦会计师拥有16年经验，可以为您处理英国个人、公司相关税务申报，并保留相关资料，协助应对解决税局审查。
（注：本文仅供一般参考，不构成法律或专业意见。如果有任何疑问，请联系专业人士做针对性的咨询。）
