通过“出租房间计划”，英国个人免税额可升至20,070英镑？
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2025年07月11日 17:01
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对于英国税务居民来说，每个财年有12,570英镑的个人免税额，年收入在这个额度之内的部分无需缴纳任何所得税，超出部分按税率门槛缴纳对应比例。
通常来说，个人免税额都是固定的，没有差异。然而，面对不断上升的生活成本和冻结个税门槛影响，英国税务局（HMRC）近日重申并开始推广一项实用的减税策略——“出租房间计划”（Rent a Room Scheme）。
该政策下，如果您在英国拥有住所，并出租家中带家具的房间，那么您就可能有机会将个人免税额度从12,570英镑提高至20,070英镑！
01.
什么是“出租房间计划”？
Rent a Room Scheme
“出租房间计划”允许房东每年从出租主要住所，且带家具的房间中获得最多£7,500免税收入。
这笔收入是作为现行标准个人免税额（£12,570）之外叠加的。但如果您与配偶或其他人共同出租该房间，这一免税额将减半，即每人£3,750。
您可以根据以下信息查看自己是否符合申请条件，可加入该计划的情形包括：
- 您是房东，且出租的是您主要住所的一部分；
- 出租的是带家具的房间；
- 房客可能是普通租户、学生、或兼职工作者；
- 你经营家庭旅馆（B&B）或宾馆；
- 不论你是否拥有该房产，只要是你常住的地方即可申请加入该计划。
以下情况不适用该计划：
- 房产被改造为独立公寓单元；
- 出租的是未配家具的房间；
- 房间被用作办公室或其他商业用途；
- 出租的房产不是您的主要居住地址；
- 您人在海外，房子在英国并对外出租。
02.
如何申请“出租房间计划”？
Rent a Room Scheme
如果您的出租收入不超过£7,500/年（或每月约£625），免税自动生效，无需报税。如果超过该金额，您就需要在自我评估纳税申报（Self Assessment）中选择加入该计划并申领免税额度。
当然，您也可以选择不加入该计划，改为正常方式申报出租收入和支出——这种方式在发生亏损时可能更有利（例如可用于抵扣其他房产的应税收入）。
案例说明
王女士在伦敦拥有一套住宅，她将家中的一间带家具的卧室租给一名学生，每月收取£600，一年共£7,200。因为该收入低于£7,500上限，她可无需纳税，也不必申报。加上£12,570的标准免税额，她相当于享受了£19,770的总免税额度；如果她再有其他微小收入（不超过£300），也仍可能不需缴税。
03.
出租房产主要税务优惠
Rent a Room Scheme
除了出租房间计划，我们在这里也为您整理了英国在2025/26纳税年度下(自2025年4月6日起)，关于房产出租的其他主要税务优惠：
出租收入免税额 Property Allowance
如果年度出租收入未超过£1,000，可使用“Property Allowance”免除该收入的申报，无需列支其他费用。否则应按正常申报方式处理。
合法支出抵扣 Allowable Expenses
可在租金收入中扣除为出租物业产生的“完全且唯一用途”支出，包括：必要维修、保养费、保险费、中介、法律和专业服务费等。
家具替换抵扣 Replacement Domestic Items Relief
可扣除同类或等质的家具、家电等日常物品替换费用，但不包括升级型更换。
我们之前的文章也介绍了有关房东数字保税，及相关房产维修费用申请减免的细节，更多内容您可以查看之前文章。
腾邦有话说
当前英国面临“财政拖累”（Fiscal Drag），即随着通胀上升和免税门槛冻结，越来越多纳税人被推入更高税级。在此背景下，“出租房间计划”无疑是一种合法、简单且高效的节税方式，特别适合在英华人拥有房产的家庭。如果你家中有空房，不妨考虑加入这一计划，让“闲置空间”成为你的“免税资产”。
与此同时，再次提醒您关注2025/26纳税年度关于印花税和资本利得税CGT政策的变化。如果您近期有计划购置新房产或出售出租物业，务必提前了解最新税务要求，避免不必要的额外支出。
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（注：本文仅供一般参考，不构成法律或专业意见。如果有任何疑问，请联系专业人士做针对性的咨询。）
