【腾邦小课堂】英国自住房出租，维修费用可以在报税时申请抵扣吗？
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2025年07月17日 17:00
Q：自住房的维修费用可以在报税时扣除吗？
一般来说，如果是用于自住的住宅（Main Residence），其维修费用不能作为税务减免申报。英国税法只允许对出租物业的维修支出进行扣除。也就是说，只有在房产用于出租时，合理的维修费用才能在个人报税（Self Assessment）时抵减租金收入。
Q：装修、自住期间翻新算维修吗？可以抵税吗？
自住房的装修、翻新、扩建等费用不可以抵税。无论是改善生活质量的装修，还是结构性翻新，只要是为自己居住而非出租或商业用途，费用就不能申报税收减免。不过，将来出售该物业时，如果触发资本利得税（CGT），某些提升价值的“资本性支出”可以用来抵减增值部分。
Q：如果我把自住房部分时间拿去出租了，那维修费用能不能部分抵税？
可以，在部分出租或Airbnb的情况下（例如出租一个房间），与出租部分直接相关的维修费用是可以按比例申报税务减免的。但你需要保留清晰的分摊记录，例如发票、维修区域说明等，以证明这笔费用与出租部分有关。
#腾邦小课堂#
在英国，自住房的维修费用通常不能用于税收减免。这意味着，作为自住业主，您无法将房屋维修费用从您的应税收入中扣除。与自住房不同，出租房产相关的维修费用可以在计算租金收入的应税金额时予以抵扣。
请注意，以下费用必须直接与租赁业务相关，且应有相应的凭证，如发票和收据。
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物业维护和修理费用：包括对房屋结构、固定装置和设备的日常维护和修理，如修理漏水的水龙头、修补墙壁裂缝、更换损坏的地板等，但不包括提升或改进性质的装修。
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水、电、燃气等公用事业费用：如果这些费用由房东支付。
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设备和家具的维修：如修理或更换损坏的家电、家具等。
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保险费用：如建筑保险、房东责任保险、内容物保险和公共责任保险等。
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服务费用：包括支付给园丁、清洁工等的费用。
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代理和管理费：支付给房产中介或物业管理公司的费用。
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专业费用：如会计师、律师等提供的专业服务费用。
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地租和物业管理费：如果适用
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与租赁业务相关的电话、文具和广告费用。
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用于租赁业务的交通和差旅费用。
需要注意的是，这些费用必须是为了维持房产的现有状态，而非提升或改进房产。如果是对房产进行改进或增值的支出，如扩建、装修升级等，这些通常被视为资本性支出，不能直接抵扣租金收入，但可能在计算资本利得税时考虑。
总的来说，您需要先区分自己的房产为自住房还是出租房。对于出租房来说，可申请税收减免的项目多而繁复，且需要您完整保留所有相关记录与发票。
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