跨境电商监管进入“全透明时代”！香港公司低税优势还在吗？
Original TB Accountants [英伦会计汇](javascript:void(0)
2025年07月18日 17:01
点击蓝字，关注我们
2025年6月，中国国家税务总局正式发布《互联网平台企业报送涉税信息有关事项的公告》（2025年第15号），被业界称为“中国版DAC7”，这标志着跨境电商行业正式步入“全透明、强穿透”的监管新时代。
新规不仅对平台提出高频次、高维度的报送要求，也对卖家的身份信息、交易数据实现自动比对与预警，宣告过去“平台境外、收入离岸、申报缺失”的灰色操作模式不再可行。
新规速读
三大机制明确平台责任与报送义务
01
全球平台无豁免
包括亚马逊、eBay、Temu、TikTok Shop等跨境电商，无论平台注册地在境内还是境外，只要涉及中国卖家或用户交易，均需向税局报送涉税数据。
02
数据穿透：身份+交易双维度
平台需季度报送卖家身份信息（统一社会信用代码、身份证件、联系方式等）及交易数据（销售额、退款额、净收入、订单量等）。
03
三层责任追溯机制
- 境内平台 ：持证企业直接报送
- 境外平台 ：需设立境内运营实体或指定代理
- 未报送或报送失实 ：罚款2万至50万元，严重者停业整顿
此外，还需要注意的是，动态比对与税务预警系统已经上线——即税务机关已建立“双比对机制”：平台报送 VS 纳税人自报。若差异显著（如季度平台收入超10万元但申报为零），系统自动触发预警，开展稽查。
合规门槛升级
香港公司低税优势仍在
近年来，内地企业注册香港公司的热度持续不减，即便在全球税务合规环境趋严的大背景下，香港公司仍以其独特优势，稳居跨境架构核心。
01
税务优势：简税制+低税率
香港作为全球公认的低税辖区，其企业税负结构在2025年依旧对内地企业极具吸引力：
- 企业利得税仅16.5%（首200万港元利润仅需8.25%）
- 税制简单，无增值税、关税、股息税等
- 离岸所得可申请免税（前提是符合地域来源规则与经济实质要求）
尽管2025年起《BEPS 2.0》全球最低税制已在香港落地，对跨国集团施加了15%的最低税率要求，但中小型跨境电商仍可通过“离岸运营+实质运营”路径合法申请豁免，实现有效控税。
02
离岸免税机制依然有效
香港税制以“地域来源原则”为核心，非本地来源利润可申请免税，条件包括：
- 供应商与客户必须均是非香港居民
- 合同签署、仓储、交付行为都不在香港
- 无香港实体办公室和雇员，及市场行为
同时，香港税务局自2019年起加强对经济实质的审查，仅满足“形式离岸”而无业务证据支持的申请将被驳回。
此外，香港公司与内地公司在法律上属于完全独立的法人实体，不设实际经营限制（可空壳存在），这也带来两大战略优势：
- 合规避税结构设计
- 可根据业务分布、客户来源、税务考量灵活配置收入归属身份穿透隔离
在监管合规前提下，通过香港公司签约和收款，可一定程度上与内地身份进行结构隔离，为资产规划、全球申报提供空间。需要注意的是，尽管香港允许空壳公司存在，但申请离岸豁免或涉及DTA协定优惠时，必须满足真实运营实质要求，包括办公场地、雇员、董事会记录等。
03
灵活的跨境收付款安排
除了税务优势外，香港还拥有完善的银行体系和灵活的外汇政策：
- 可开设多币种银行账户（如汇丰、中银、渣打）接收全球客户款项
- 可对接内地银行NRA账户，实现跨境资金双向流动
- 不强制结汇、资金调配更灵活
对于跨境电商卖家而言，香港公司可作为资金“中转站”，将全球货款集中汇入，并通过合法方式安排入境或全球调拨。同时，香港还与全球45个国家签订了避免双重征税协定网络，为资金自由流动机制提供战略灵活性。
04
政府补贴与研发支持政策
香港特区政府近年来持续加码对中小企业的扶持力度，2025年仍有多项补贴项目适用于在港注册的非上市公司：
- BUD专项基金：用于拓展内地或东盟市场，单个企业最高可申请700万港元
- TVP科技券：支持企业采购信息化系统，每年最高60万港元
- 研发税务扣减：首200万港元研发费用享300%扣减，有效降低应税利润
腾邦有话说
随着中国跨境电商税务监管全面升级，“私账收款”或“身份不明”操作模式已不可持续。通过实质运营、合理税筹、身份结构配套等多维规划，才能在新一轮的全球税务改革中立于不败之地。
如您希望深入了解英国个人、公司税务优化或跨境电商业务，欢迎扫码下方二维码与我们专业团队联系。TBA英国腾邦会计事务所拥有16年经验，由英国本地华人税务会计师为您提供一对一免费咨询，获取定制化解决方案。
（注：本文仅供一般参考，不构成法律或专业意见。如果有任何疑问，请联系专业人士做针对性的咨询。）
