英国或提高个税基本税率至25?!私校家长面临HMRC补税警告！利率降至两年多以来的最低水平
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2025年08月11日 10:19
本周税务新闻
英国财政缺口超400亿英镑，财政大臣或将加税应对
英国税务局考虑追回私校“提前缴费”避税款，涉资超5亿英镑
利率降至两年多以来的最低水平
1.英国财政缺口超400亿英镑，财政大臣或将加税应对
英国国家经济与社会研究所（NIESR）近日发布最新报告指出，受经济增速放缓和通胀高企影响，英国政府财政缺口预计已超过400亿英镑。为弥补这一缺口，财政大臣里夫斯在福利削减政策逆转的情况下，很可能不得不选择在秋季预算中进一步提高多项税收。
这一预测可能会打破工党在大选宣言中的承诺，称不会通过提高个人所得税来平衡财政。
根据该智库测算，若要填补目前412亿英镑赤字，并恢复近100亿英镑财政缓冲，财政部需要额外筹集超过510亿英镑。但现实是选择有限——要么加税，要么削减开支，要么增加借贷。在借贷可能动摇金融市场信心、政府部门已捉襟见肘的情况下，加税被认为是最可能的路径。
NIESR表示，如果将基本所得税率和高所得税率统一提高5便士/英镑（相当于5个百分点），就能填补预算缺口。此外，延长个人所得税起征点冻结、下调现金ISA免税额度，也在讨论之列——
● 冻结税率门槛预计可带来约80亿英镑收入；
● 将基本税率提至25%，高税率提至45%则可完全弥补缺口。
NIESR高级经济学家Stephen Millard指出：“如果财政大臣想保持99亿英镑缓冲，她需要在2029-30年度前，每年找到510亿英镑的新收入或节省开支。”
财政大臣上月已暗示，由于福利限制取消，政府将不得不加税，但并未明确税种。
与此同时，公共部门员工要求加薪的呼声高涨，移民、司法、国防、教育等领域的支出压力持续增加。工党后座议员，尤其是在成功阻止削减冬季燃料补贴和残疾人福利之后，预计将在预算案中反对削减其他承诺的公共支出。
英国预算责任办公室（OBR）曾在3月预测，财政赤字将在2025-26财年下降，但最新官方数据显示，仅本财年前三个月赤字已达445亿英镑，比预期高出50亿英镑。
随着经济增长乏力、通胀居高不下、公共支出压力不断攀升，英国财政面临艰难抉择。保守党发言人Mel Stride批评工党“管理不善”，“总是依赖加税，因为他们不懂经济”。而里夫斯将在秋季预算中面临如何平衡财政纪律与大选承诺的挑战。
2. H MRC或追回私校“提前缴费”避税款，涉资超5亿英镑
英据多家英媒报道，英国税务局HMRC正在考虑向使用“提前缴费”方案规避增值税（VAT）的私校家长追缴税款。据统计，仅在去年，这类操作就为英国顶尖私立学校带来了超过5亿英镑的预付款。
《电讯报》（TheTelegraph）分析发现，不少富裕家庭在2024年1月之前，将孩子数年学费一次性存入学校，以避免工党新政所带来的20%增值税。当时，工党在竞选宣言中明确表示，将对私校学费征收VAT，最终政策在2024年7月29日由财政部正式宣布。
包括温彻斯特公学（Winchester）和伊顿公学（Eton）在内的著名私校都在政策落地前大力推动家长使用该方案，甚至出现了一波“缴费热潮”。
● 布莱顿学院（Brighton College）：去年收取预付款5,000万英镑，而全年学费收入为6,000万英镑。
● 伊顿公学（Eton）：提前收取学费近5,300万英镑。
两校的寄宿学费（含VAT）均在每年63,000英镑左右。政府方面表示，取消私校税收优惠预计到2029-30学年可每年增加18亿英镑收入，用于招聘6,500名新教师，并提升公立学校教育质量（公校目前承担94%的英国学生教育）。
然而，税务律师指出，这些提前缴费方案的法律风险并不小——许多学校的操作方式是将家长的预付款视作“押金”，然后每年从中扣除当年的学费。
但从增值税角度看，VAT的计税点通常在每学年的学费开票时确定，如果当初缴费时没有明确锁定价格和服务周期，税务机关（如HMRC）完全可能在未来几年要求补缴VAT。这意味着，家长即便已经支付了数十万英镑，依然可能在几年后收到税务补缴通知。
3.利率降至两年多以来的最低水平
据上周，英国央行宣布将基准利率下调0.25个百分点至4%，创下两年多来的最低水平。这是今年第三次降息，也是自去年高点5.25%以来的第五次调整。
尽管英国通胀数据近期出现反弹，能源和食品价格持续上涨，央行仍作出了这一“艰难且微妙”的决定。行长安德鲁·贝利表示：“我们今天选择降息，但这是一个权衡后的决定。利率依然处在下降通道中，但未来的每一步都必须谨慎且循序渐进。”
对普通公众来说，基准利率直接影响房贷、消费贷款等借贷成本——
● 房贷：市场上已有多家贷款机构提前下调利率，部分产品已低于4%。对于即将到期的固定利率房贷用户来说，这无疑是利好消息；
● 浮动利率房贷：行业数据显示，平均每月还款额将减少约29英镑；
● 储蓄：存款利率也会随之下降，预计未来几周储蓄收益将减少。
今年央行还将有三次会议讨论利率。尽管英国央行行长暗示未来可能继续降息，但强调前景仍存在“不确定性”。市场普遍预计下一次降息可能在11月会议上进行。而根据预测，2026年利率或降至3.5%。
与此同时，英国通胀压力依然存在。英国6月消费者价格指数（CPI）升至3.6%，为18个月来新高。央行预计，通胀将在9月进一步升至4%左右；食品通胀目前为4.5%，圣诞节前可能升至5.5%。不过，央行预测通胀将在今年第四季度放缓，并在2026年降至平均2.5%，到2027年回到2%的目标值。
经济增长方面，央行将2025年GDP增速预测从1%上调至1.25%，给财政带来短期提振。
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