英国近50万家中小企业延误纳税！你的公司离HMRC查账还有多远？
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2025年09月03日 16:30
近日，英国税收监管数据再次敲响警钟：**过去三年中，近50万家中小企业屡次错过纳税期限，其中高达19%的企业承认仅在最近12个月内就延误纳税五次以上。**复杂的税收规则与现金流问题双重夹击，导致中小企业税务合规水平持续走低。
HMRC最新税收缺口报告显示，小企业群体成为税务合规表现最弱的群体，占未缴税款总额的近60%。另外，企业融资提供商 Premium Credit 的一项调查显示，英国有 540 万家中小企业，其中 9% 在过去三年中错过了公司税、增值税和其他税费 的纳税期限。
针对这一现状，英国政府已启动 “税收完整性五年计划”，计划在 2025-2029 年向 HMRC 拨款 17 亿英镑，新增 5500 名合规稽查员和 2400 名债务清缴专员 ，重点打击跨境避税和恶意逃税。
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英国公司必须要了解的三大税种
1. 企业所得税（Corporation Tax）
所有在英国注册的有限公司都必须为其利润缴纳企业所得税。
年应税利润低于5万英镑的公司，税率为19%；
年应税利润在5万至25万英镑之间的公司，适用**26.5%**的边际税率；
年应税利润超过25万英镑的公司，税率为25%。
银行类企业还需额外缴纳3%的银行利润附加费，综合税率为28%。企业需在会计期结束后9个月内支付税款，并在12个月内提交公司税报税表（CT600）。
2. 增值税（Value Added Tax）
如果企业应税营业额在任意12个月内超过 £90，000 ，必须进行增值税注册。 标准税率为20%（适用于大多数货物和服务）；减让税率为5%（如家庭燃料和电力）；零税率适用于食品、书籍、药品等特定商品和服务。
（PS：对做跨境电商的企业而言，更应该注意增值税号的合规注册。自 2025 年 6 月起，电商平台需对非英国主体卖家实施穿透式身份核查，包括营业地实质验证、VAT 号真实性核验 、设备地理位置追踪等 8 项核心指标。亚马逊、eBay 等平台已启动合规审查，未通过审核的卖家将面临账户限制）
3. 雇主国民保险（Employer NIC）
如果公司雇用员工，则必须通过发薪即缴税**（PAYE）系统** 代扣代缴所得税和国民保险。并定期向HMRC申报和缴纳。这确保员工按时履行纳税义务，避免延迟申报或漏报风险。未及时注册或申报可能导致罚款、利息，甚至触发税务稽查。罚款金额根据未注册时长和未缴税款数额确定。
除了上述主要税种外，英国公司还可能涉及：
- 商业地税（Business Rates）
- 印花税（Stamp Taxes）
- 资本利得税（Capital Gains Tax）
- 预扣税（Withholding Tax）
- 环保税（Environmental Taxes）
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如何规避税务风险？
1.筑牢合规根基：数字化与账户隔离双管齐下
**全面接入 HMRC 认证的数字化系统，**手工账簿已成为中小企业的 “合规软肋”，数据显示使用手工记账的企业申报错误率比行业基准高出 2.3 倍。根据 MTD（Making Tax Digital）法案要求，所有 VAT 注册企业必须通过指定软件进行数字记录和申报。另外，**企业需严格区分个人与企业财务账户。**31% 的税收缺口案例源于企业主混合使用个人与企业账户，这种行为被 HMRC 认定为 “未履行合理审慎义务” 。
2.善用税收优惠：合法降低税负同时规避风险
包括最大化研发税收抵免（R&D Tax Relief），合理应用资本利得税减免政策，跨境业务巧用双重征税协议等，详情可咨询英国腾邦会计事务所。
3.建立风险预警：主动防御优于事后补救
建议企业每季度进行一次内部审计，重点核查VAT合规性【检查发票是否包含所有强制信息（如企业名称、VAT 号、商品描述），特别是反向charge交易需同时记录销项和进项税额】、Payroll 准确性以及现金流匹配，同时建立 HMRC 问询响应机制。
4.专业支持：英国腾邦会计事务所的三维防护体系
面对复杂多变的英国税制，专业税务顾问的支持不再是一种选择，而是企业合规经营的必需品。 英国腾邦会计事务所凭借其深厚的税务专业知识和丰富的实战经验，为中小企业提供全方位税务服务：
公司税合规申报与规划
增值税注册与申报管理
公司员工工资及养老金管理
税务健康检查与风险诊断
HMRC调查与争议解决
腾邦不仅帮助企业准确计算并及时缴纳税款，更通过合理的税务规划为企业优化现金流，有效降低查账风险 ，让企业主能够专注于业务发展，无需为税务问题担忧。
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