个税起征点冻结、企业减税、房产新政…英国260亿增税秋季预算解读！
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2025年11月26日 15:37
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11月26日，英国财政大臣里夫斯公布了近两个月以来备受瞩目的秋季预算。在演讲前，预算责任办公室（OBR）罕见提前泄露数据，引发轩然大波。但这并未阻止里夫斯以强硬姿态宣告其经济重建计划。
在开场直指OBR提前发布数据是“严重错误”后，里夫斯公布了这份包含总额达260亿英镑增税措施的预算案，其中包括延长个人所得税起征点冻结、最低薪资上涨，以及房产税、电商包裹征收关税等新一轮税收政策调整。
1
税收变化
Tax
此次秋季预算案包含多项面向企业与个人的税收措施，涵盖创业投资、商业税率、所得税门槛以及高价值房产税等领域。旨在“支持建设英国、确保最富裕群体贡献更多”。
个人所得税起征点冻结
Income Tax
政府宣布将个人所得税与国民保险（NI）的起征点再冻结三年至2028年后。这一做法意味着，随着工资上涨，更多纳税人将被推入更高的税率档次。
里夫斯承认此举将“影响劳动者”，但强调新税制改革仍确保“最富裕群体承担最多”。同时，她确认：所得税基本税率、增值税（VAT）和国民保险税率都不会提高。
企业税改革
Business Tax
对英国本地企业来说，约75万家零售、餐饮和休闲企业可享受长期优惠商业税率。同时，将扩大对创业投资的支持计划——为在英国上市的公司提供为期三年的印花税豁免。此外，企业将获得40%投资抵扣额度，允许更多前期资本投入计入减税范围。
电商包裹征收关税
E-commerce
里斯夫在预算案中明确，将对所有进入英国的包裹征收关税，以防止在线零售商以更低价格削弱本地商店的竞争力。
燃油税冻结，电动汽车新增里程税
Fuel duty
燃油税再次冻结至少五个月，直至2026年9月。该税率自2010-11年度以来一直处于冻结状态。此后，2022年春季实施的每英里5便士的临时税率下调将逐步取消。
另外，英国将对电动车实施新的按里程计费的税收制度，预计将在未来带来14亿英镑税收：
- 电动车每英里征收3便士
- 混合动力车每英里征收1.5便士
股息税/资产收入税上调
Dividend Income
对股息、房产收入和储蓄收益的税率将统一提高2个百分点。此外，出售企业给员工持股信托（Employee Ownership Trust）时的资本利得税减免将从100%降至50%。
高价值房产征收市政税附加费
High Value Property
工党将对高价值房产征收额外市政税：
- 价值超过200万英镑的房产：每年加征2,500英镑
- 价值超过500万英镑的房产：每年加征7,500英镑
博彩业税收上调
Gaming Duty
远程博彩税将从21%上调至40%，在线投注税将从15%上调至25%。宾果游戏税将于2026年4月起取消。预计可增加超过10亿英镑的收入。
2
最低工资上涨
Minimum wage
自2026年4月起，最低工资将全面上调，具体调整如下：
- 21岁及以上：时薪上涨50便士，达到12.71英镑/时
- 18-20岁：时薪上涨85便士，达到10.85英镑/时
- 18岁以下及学徒：时薪上涨45便士，达到8英镑/时
然而，企业界警告称，在今年薪资上涨及雇主国民保险费用增加后，最低薪资继续上涨，可能会导致招聘冻结或减少新岗位开放。
3
养老金变化
Pension
英国政府宣布，自2029年4月起，每年超过2,000英镑的薪酬牺牲式养老金缴费将需缴纳国民保险（National Insurance）。
根据“三重锁定”机制，国家养老金自2026年4月起将上调：
- 旧国家养老金领取者每年增加440英镑
- 新国家养老金领取者每年增加575英镑
4
现金个人储蓄账户ISA变化
ISA
现金个人储蓄账户（ISA）的免税存款上限将从每年20,000英镑降至12,000英镑。鼓励将更多资金投入股票和基金ISA，以推动长期投资。不过，65岁及以上的储户仍保留每年20,000英镑的免税额度。
5
取消两孩福利金上限
Two-child benefit cap
政府将于2026年4月起取消两孩福利金上限。目前政策规定，自2017年4月6日之后出生的第三个及后续子女，其父母可领取的福利金额将受到限制。取消上限后，预计将有约45万儿童能摆脱贫困。
图片来源Hiba Kola/Reuters
此外，秋季预算中还包括以下新变化——
- 能源账单削减：从2026年4月起，通过降低附加费，平均每年能源账单将减少150英镑；
- 网约车服务将征税：Uber和Bolt等网约车服务出行将需缴纳税款；
- 铁路票价冻结：英格兰境内，且是英格兰运营商的受监管铁路票价将30年来首次冻结；
- NHS扩张：投资3亿英镑用于NHS技术升级，并新建250个社区卫生中心；
- 国防开支：国内生产总值（GDP）的2.6%用于国防开支。
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每年公布预算后，相关税收措施和财政计划需经过一系列议会程序，才能正式生效。预算决议（Budget Resolutions）将持续四天，预计于12月2日（周二）结束。预算决议若在辩论最后一天获得下议院批准，可立即生效，但要具有永久法律效力，还需通过《财政法案》（Finance Bill）。
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（注：本文仅供一般参考，不构成法律或专业意见。如果有任何疑问，请联系专业人士做针对性的咨询。）
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