在英国受雇上班，可以同时做自雇吗？国民保险养老金怎么交？
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2025年12月26日 14:58
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在英国，很多人一边作为雇员，拥有一份稳定的全职工作，一边利用业余时间发展副业。比如，工作日正常上班，晚上做家教；周末在网上开店做电商；或是在空闲时间提供专业咨询服务。
那么问题来了：个人可以同时是受雇员工，又是自雇人士吗？税务申报、国民保险以及养老金缴纳之间会不会产生冲突？
今天，TBA英国腾邦会计事务所就来为您解答。如果您正计划在2026年开启新的事业布局或发展副业，希望这篇文章可以为您提供清晰、实用的参考。
可以是受雇员工，也是自雇人士
从法律和税务角度来说，并没有任何规定禁止您同时作为雇员和个体经营者。对于英国税务局（HMRC）来说，并不会关心您有几份工作，他们关心的是：所有收入是否如实申报并缴税。
因此，如果您有正式工作，又在考虑成为自雇人士，那么真正需要注意的地方在于税务申报方式、所需缴纳的税种和国民保险的计算，以及您的雇佣合同是否允许从事额外工作。
做副业前，看清雇佣合同
虽然HMRC不会阻止你经营副业，但你的雇主未必完全没有意见。很多雇佣合同中都包含有关“外部工作”的条款，可能要求个人在从事副业前获得书面许可，限制雇员从事与雇主业务存在竞争的活动，或禁止任何可能损害雇主声誉的行为。如果不确定自己的副业是否被允许，最稳妥的做法是在开始前咨询人力资源部门或直属经理。
同事，英国工作时间法规通常规定，雇员工作时间平均每周不得超过48小时（通常按17周平均计算），除非主动签署了放弃限制的协议。但这一限制只适用于雇佣关系下的工作时间，并不包括自雇活动。也就是说，个人用于经营副业的时间不在法规限制之内。
副业申报
确定可以开展副业后，是否需要向HMRC注册并报税，主要取决于副业的收入水平。
如果您在一个纳税年度内的总毛收入不超过£1,000，通常可以使用“交易免税额（trading allowance）”，在这种情况下一般不需要注册Self Assessment。但一旦总收入超过£1,000门槛，就必须注册自我评估（Self Assessment），并在每个纳税年度申报个体经营收入。
注册完成后，您的本职工作不会受到影响。雇主仍然会通过PAYE系统为您代扣所得税和国民保险。而您个人的自雇收入则会在每年填写税务申报表时，与工资收入合并计算。
需要特别注意的是注册和纳税时限。您需要在开始产生自雇收入的纳税年度结束后的10月5日之前完成注册。 例如，如果在2025年6月开始获得个体经营收入，须在2026年10月5日之前完成注册，并在2027年1月31日缴纳相应税款。如果错过时间，HMRC可能会对您处以罚款。
您可以通过我们之前的文章了解更多副业收入申报详情：做手工、摆摊、接兼职？收入超过£1,000均要申报纳税！
税收和国民保险如何适用
工资收入和自雇收入虽然最终会合并计算，但它们的征税方式并不相同——全职工资收入通过PAYE系统自动处理，税款和国民保险会在发薪时直接扣除。而您作为个体经营者获得的收入，则需要单独申报，被单独征税。
在纳税年度结束后，HMRC会将您的两类收入合并，重新计算全年应缴的所得税和国民保险。如果需要补缴税款或国民保险，就会在Self Assessment结算时体现出来。
需要特别提醒的是，个体经营者可能还需要缴纳4类国民保险（Class 4 NICs）。这是在作为雇员已缴纳的国民保险之外额外产生的费用，通常按收入的一定比例计算。很多刚开始做副业的人都会误以为“上班已经交了国民保险，副业就不用再交了”，但事实并非如此。
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留意税号变化Tax Code
很多人在开始做副业后，最先发现的变化是工资单上的税号（Tax Code）发生了调整。
当完成Self Assessment自雇注册后，HMRC有时会通过修改PAYE税号的方式，提前从工资中收取部分预计应缴的税款。这种方式有时能帮助分摊税负，但并不总是准确。在某些情况下，可能会在工资中多缴税，之后再申请退税；也有可能缴得不够，等报税时一次性补缴。
在这种情况下，常见的税号包括：
-
BR税号：所有收入都按基本税率征税
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K税号：用于弥补因其他收入来源而欠税的情况
无论税号如何变化，都建议您定期核对自己的税号是否与实际收入情况相符，如有疑问，应及时向HMRC查询。
您可以通过我们之前的文章了解更多税号相关内容：如何通过税务代码获取免税额、纳税信息？
养老金和福利影响
作为雇员，职场养老金计划通常会照常运行，雇主和您本人仍然会在PAYE中按规定缴费。与此同时，个人也可以用自雇收入额外缴纳养老金。您所选择的职场和个人养老金的相关缴费在年度额度内都可以享受税收减免。
在福利方面，情况就相对复杂一些。病假工资、带薪年假工资和法定产假工资只适用于雇佣收入。而个人因为生病或休息而无法继续经营副业，则没有自动保障。
另外，个体经营者通常可以申请产假津贴（Maternity Allowance），但不能领取法定产假工资（SMP）。因此，有些人会选择购买收入保障保险，以降低风险。
您可以通过我们之前的文章了解养老金相关内容：在英国税交得越多，退休金就越多吗？如何提高养老金领取额？
腾邦有话说
在英国，一边上班一边开展自雇副业完全可行，但前提是你真正了解规则、遵守雇佣合同、如实申报所有收入，并提前做好整体税务规划。只有在合规的基础上，副业才能成为稳健的增收渠道，而不是未来的风险隐患。
尤其需要注意的是，无论是基于收入的学生贷款还款，还是高收入儿童福利回收税（High Income Child Benefit Charge），HMRC都是以全部收入为计算基础，而不仅仅是工资收入。即便已经通过PAYE系统在还款，税务申报后仍可能因自雇利润而产生额外应缴金额。这也意味着，只要有副业收入，就必须将其纳入整体财务与税务规划之中，不能只看表面的工资水平。
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（注：本文仅供一般参考，不构成法律或专业意见。如果有任何疑问，请联系专业人士做针对性的咨询。）
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