新税年将至：英国企业与个人需要提前关注的10项关键变化
TB Accountants [英伦会计汇](javascript:void(0)
2026年3月13日 13:12
点击蓝字，关注我们
英国纳税年度（Tax Year）与大多数国家不同，并不是按照自然年度（1月1日—12月31日）计算，而是采用每年4月6日至次年4月5日的税年周期。例如：
- 2025/2026税年：2025年4月6日 — 2026年4月5日
- 2026/2027税年：2026年4月6日 — 2027年4月5日
在4月5日之后的第二天（4月6日），新的税年就会正式开始。因此，许多减免政策、税率调整以及申报规则都会在这一天前后发生变化。
距离2026/27新税年开始还有三周时间。届时，将对企业、个人税务数字化合规等多个方面产生影响，提前了解这些变化并做好准备尤为关键。以下是在新税年开始前最值得关注的10项重要税务变化。
1
农业和企业财产继承税减免设上限
自2026年4月6日起，原本可以享受的100%继承税（IHT）的农业财产减免（APR）和企业财产减免（BPR）将被设置每人合计250万英镑的上限。当符合条件的农业或企业资产价值超过这一门槛时，超出部分将只享受50%的税收减免，这意味着相关资产实际上需要承担20%的继承税税率。
不过，250万英镑额度可以在配偶或民事伴侣之间转移，因此一个家庭整体最高可对500万英镑的符合条件资产享受100%减免。建议企业主重新审视遗嘱安排、资产结构以及生前赠与策略，以确保减免额度得到充分利用，从而有效保护企业资产和家族财富。
2
企业资产处置减免税率继续上调
退出或出售企业的税务成本将逐步上升。在2025年资本利得税率上调至14%之后，适用于企业资产处置减免（BADR）的资本利得税（CGT）税率将于2026年4月6日进一步提高至18%。
虽然BADR的终身额度仍维持在100万英镑，但税率提高将显著增加税负。举个例子，对于100万英镑的符合条件资本收益，纳税金额将从2025年前10%税率下的10万英镑增加到2026年4月的18万英镑。因此，计划出售企业或进行股权退出的企业主，可能需要重新评估交易时间和税务安排。
3
所得税数字化申报正式实施
2026年4月起，英国正式推行所得税数字化申报制度Making Tax Digital（MTD）。第一步将率先覆盖年度总收入超过50,000英镑的自雇人士和房东。随后，这一门槛将在2027年4月进一步降低至30,000英镑。
在MTD制度下，纳税人必须保存数字化账目记录，并通过符合要求的软件向英国税务局（HMRC）提交季度收入和支出汇总。这意味着传统的年度一次性报税模式将被季度申报制度所取代。
您可以通过我们过去的文章了解MTD数字报税的详细内容：[英国房东、自雇数字报税MTD倒计时：一年报4次税即将成为常态
英国会计英国新闻英国生活英国税务
4
股息税率上调
为了进一步缩小投资收入与劳动收入之间的税收差异，英国政府将自2026年4月起提高股息税率。届时，基本税率将从8.75%上升至10.75%，而较高税率则从33.75%提高至35.75%。免税股息额度仍维持在仅500英镑。
这种情况下，许多董事兼股东（director-shareholders）可能需要重新评估企业利润提取方式，例如薪资与股息之间的比例。在2025年预算案中，财政部还宣布将提高储蓄收入与房地产收入的相关税负。
更多详情内容请点击：[个税起征点冻结、企业减税、房产新政…英国260亿增税秋季预算解读！]
5
员工成本进一步上升
从2026年4月起，英国国家最低工资标准将进行高于通胀水平的上调。这一调整将直接导致企业的用工成本进一步增加，尤其是对零售、餐饮和服务行业影响更为明显。企业需要提前评估薪资结构和运营成本，以应对这一变化带来的压力。
6
企业公司化税务减免需主动申报
自2026年4月起，选择将业务转变为公司结构（incorporation）的企业，将不再自动获得公司化税务减免。该减免原本用于避免企业在公司化过程中因资产转移而产生的资本利得税负担。
新政策规定，即使企业满足相关条件，也需要在自我评估报税表（Self Assessment）中主动申报该项减免才能获得。这意味着企业在进行结构调整时，需要更加关注税务申报流程。
7
居家办公补贴将被取消
自2026年4月起，英国将取消居家办公补贴（Working from Home Allowance）。此前，因工作需要在家办公的员工可以每周申报6英镑的费用扣除，且无需提供具体收据。
这一补贴在专业服务行业从业者中尤为常见。政策取消后，相关员工将无法继续享受这一简化的费用扣除安排。
8
AIM市场股票的继承税优惠减少
在英国另类投资市场（AIM）上市的股票将不再享受原本的100%企业财产减免（BPR）。未来，这类股票将统一适用50%的减免比例，意味着在持有人去世时，该资产将产生20%的继承税负担。
这一调整将显著改变AIM股票在遗产规划中的作用。此前，不少投资者将其作为降低继承税的重要工具，而新的政策可能会促使投资者重新评估相关投资策略。
9
零售与餐饮行业商业税率调整
自2026年4月1日起，英格兰和威尔士的非住宅物业将采用新的应税价值（Rateable Value）体系，这可能会显著改变许多企业的商业税账单。地方政府将根据这一价值来计算企业应缴纳的商业税。
对于应税价值低于50万英镑的零售、餐饮和休闲类物业，政府将实施较低的税率倍数：
- 应税价值低于51,000英镑的物业适用38.2便士税率；
- 51,000至499,999英镑之间的物业适用43便士税率。
与此同时，应税价值超过50万英镑的物业（如大型配送中心或办公楼）将适用更高的税率倍数，并且不会享受针对大型零售、餐饮和休闲物业的优惠政策。
在苏格兰地区，新的应税价值体系也将同步实施，其中基础、中级和高等级物业税率分别降低1.7便士、1.9便士和2便士。政府还将为零售、餐饮和休闲企业提供支持，但每家企业的支持金额上限为110,000英镑。
10
EMI员工股权激励计划扩大适用范围
英国将扩大EMI（Enterprise Management Incentive）员工股权期权计划的适用范围。对于高成长型中小企业来说，这项政策是一项积极变化。
未来，员工人数最多500人（此前为250人）、总资产不超过1.2亿英镑（此前为3,000万英镑）的企业都可以提供享受税收优惠的员工股权期权。这一变化使得规模更大的成长型企业能够继续利用股权激励来吸引并留住关键人才。此外，员工未行权期权的最长持有期限也将从10年延长至15年，进一步提升了股权激励的灵活性。
您可以通过文章了解更多EMI员工股权期权计划内容：[最高可省29%税负？英国股权激励制度再升级！
英伦会计汇
欢迎来到TBA英国腾邦会计事务所！我们是ACCA国际特许会计师和税务专家公司，无论您需要会计业务、个人/公司税务、公司注册、合规审查、商务咨询、跨境电商还是其他相关服务，我们都能为您提供全方位的支持！
763篇原创内容
公众号
由于英国税年从每年4月6日开始，因此每年的4月初往往成为税务规划与调整的重要时间窗口。
无论是个人纳税人，还是企业主与投资者，提前了解政策变化、评估新规对自身收入结构和企业运营的影响，并做好相应的税务与架构安排，都能够有效降低未来可能出现的税务风险与额外成本。
如果您对2025/2026税年申报，或即将到来的2026/2027新税年政策变化存在任何疑问，欢迎扫码下方二维码预约一对一免费咨询。TBA英国腾邦会计事务所拥有17年专业经验，帮助您在政策变化中提前布局、稳健发展。
（注：本文仅供一般参考，不构成法律或专业意见。如果有任何疑问，请联系专业人士做针对性的咨询。）
END
