罚款翻倍、税率上调！2026英国新财年企业成本全面上涨
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2026年4月3日 14:16
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随着2026年4月6日英国新财年的正式开启，一系列重要的税务与监管政策也同步生效。从公司税申报罚款翻倍，到资本折旧率下调，再到车辆税上涨及电子烟新税实施，这些变化将对企业运营成本与合规要求产生深远影响。
今天，我们将梳理2026/27财年的关键企业政策调整，帮助为您提前做好规划与应对。
Capital allowances
资本折旧率下调：企业税负实际上升
在新财年中，资本折旧（Capital allowances）出现明显收紧。对于公司税而言，自2026年4月1日或之后开始的计税期间，机器设备的主要“余额递减折旧率”（writing-down allowance）将从18%下调至14%；对于个人所得税，则从2026年4月6日起执行该调整。这意味着企业可抵扣的折旧金额减少，从而提高实际应缴税额。
为缓解这一影响，政府推出了配套措施：自2026年1月1日起，对无法享受“全额费用化”（full expensing）的企业（如未注册公司及租赁业务企业）提供40%的首年折旧（first-year allowance）。同时，针对零排放汽车及电动车充电设备的100%首年折旧政策也将延长至2027年3月/4月。
Corporation Tax
公司税申报罚款翻倍：合规成本提高
自2026年4月1日起，公司税申报延迟的处罚力度大幅加码：
- 逾期一天的初始罚款为200英镑（此前为100英镑）；
- 逾期超过三个月的罚款为400英镑（此前为200英镑）。
若连续三次申报逾期超过三个月，将被处以2,000英镑罚款，是此前标准的两倍。
这一变化清晰地传递出税务机关强化合规监管的信号，企业需更加重视申报时效管理。
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HMRC & Companies House
HMRC免费申报系统关闭
自2026年4月起，英国税务局HMRC正式关闭原有的免费公司税在线申报系统，企业必须使用商业软件完成申报。英国公司注册局（Companies House）与HMRC联合提供的免费在线服务已于2026年3月31日终止，且系统内所有历史记录已被删除，无法恢复。
这意味着企业不仅需要承担软件成本，还需确保内部已完整保存历史数据。此外，所有已提交申报的修改、补报或被拒申报的重新提交，也必须通过商业软件完成，操作门槛进一步提高。
Vehicle Excise Duty
车辆税上涨：电动车不再免税
车辆消费税（Vehicle Excise Duty, VED）在新财年继续上调。自2026年4月1日起，所有2017年4月1日之后注册的汽油、柴油及混合动力汽车标准税率从195英镑上涨至200英镑。
对于新车价格超过40,000英镑（电动车为50,000英镑）的车辆，还需缴纳“豪车附加税”，总年度税额达到640英镑。值得注意的是，电动车已不再享受免税政策，新购电动车车主同样需缴纳200英镑年费。
此外，轻型货车税费从245英镑上涨至360英镑；摩托车根据排量征收27至125英镑不等，零排放车型适用最低标准。公司用车税也将上调，但该调整从4月6日起生效。
Business rates
商业税调整：行业分化明显
2026年商业地产重新估值后，大多数企业将面临更高的商业税负。虽然推出了过渡性减免机制以缓冲冲击，但整体趋势仍为上升。
其中，应税价值低于50万英镑的零售、餐饮及休闲类物业将适用较低税率，而大型物业则面临税率上调。同时，政府仅对英格兰地区的酒吧和现场音乐场所提供2026/27年度15%的的商业税（Business rates）减免，其他餐饮企业并未纳入支持范围，行业分化进一步加剧。
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公众号
Economic crime levy rates
经济犯罪征费改革：企业费用翻倍
反洗钱相关的经济犯罪征费（Economic crime levy）体系进行了重构，新的分级制度由原来的三档调整为A至D四档，大多数企业的年费明显上升。
- 原“中型”企业划为A类：英国收入在1,030万至3,600万英镑之间，年费为10,200英镑（较原来的10,000英镑上涨2%）；
- 新设B类：英国收入超过3,600万至5亿英镑，年费为36,000英镑；
- 新设C类：英国收入超过5亿但不超过10亿英镑，年费为500,000英镑（较2025-26年度的36,000英镑大幅提高）；
- 原“超大型”企业（收入超过10亿英镑）划为D类，年费从当前的500,000英镑翻倍至1,000,000英镑。
International tax
国际税收改革：规则全面更新
自2026年1月1日起，英国国际税收体系迎来多项重要调整。分流利润税（Diverted Profits Tax）已被“未评估转让定价利润税（UTPP）”取代，并引入过渡性规则以处理部分金融交易调整。
同时，英国关于常设机构的定义已与OECD标准接轨，引入新的术语和判定标准。此外，投资经理豁免规则被改为可选安全港机制，适用范围扩大并取消了原有的20%限制规则。这些变化已纳入《2026年财政法案》，标志着英国国际税制进一步与全球规则接轨。
Vaping products duty
电子烟产品税监管趋严
电子烟行业也迎来重要监管变化。HMRC已于2026年4月1日开放电子烟产品税（VPD）及税票制度（VDS）的注册申请，并将于2026年10月1日起强制实施。
根据规定，所有电子烟液体（无论是否含尼古丁）均按每10毫升2.20英镑征税，并继续征收增值税。同时，所有在英国生产或进口的电子烟产品必须在零售包装上粘贴税票。
未完成注册的企业将无法合法经营。不过，在过渡期内，零售商仍可在六个月内销售现有未贴标库存。
腾邦有话说
整体来看，2026/27财年的政策调整呈现出“提高税负、强化监管、收紧合规”的明显趋势。无论是中小企业还是大型集团，都需要及时评估政策影响，优化税务结构，并确保申报与合规流程的规范化与专业化。
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（注：本文仅供一般参考，不构成法律或专业意见。如果有任何疑问，请联系专业人士做针对性的咨询。）
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