英国新财年个人税务“全面收紧”：分红缩水、所得税门槛冻结…
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2026年4月10日 14:31
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2026年4月6日英国新财年的正式开启。随着新一轮财政政策的落地，英国税制在多个维度出现调整。从股息税、遗产税，到数字化报税和投资激励政策，这些变化将直接影响个人收入、财富规划以及企业主的税务安排。
我们之前总结了对英国企业带来的变化，今天进一步了解对个人税务的影响。
前文回顾：罚款翻倍、税率上调！2026英国新财年企业成本全面上涨
01
股息税上调
Dividend Tax
新财年中，股息收入税负进一步提高。基本税率和较高税率的股息税均上调2%，分别达到10.75%和35.75%，而附加税率维持在39.35%不变。对于依赖股息收入的投资者及企业主而言，这意味着实际到手收益将进一步压缩，需要重新评估分红策略及税务安排。
02
税收门槛冻结
Frozen Tax Thresholds
个人税收门槛将继续冻结在12,570英镑，预计至少维持至2031年。收入超过50,271英镑适用40%的较高税率；超过125,140英镑部分适用45%税率。在通胀背景下，实际税负将“隐性上升”，个人可支配收入面临持续挤压。
苏格兰地区则略有不同，其基本税级门槛上调，较高税级仍被冻结，整体税负结构有所变化。这意味着苏格兰19%的起始税率（低于英国其他地区）适用于12,570至16,537英镑收入区间，20%的基本税率适用于16,538至29,526英镑区间。
英国新闻英国会计英国税务个税申报
03
数字化报税推进
MTD
“数字化报税”（Making Tax Digital, MTD）针对所得税的强制性季度申报第一阶段已启动。年收入超过50,000英镑（基于2024-25纳税年度）的个体经营者（自雇）、房东及自由职业者需注册。首次季度申报截止日期为8月7日，首批约90万纳税人将被纳入系统。
这一改革标志着英国税务管理进一步数字化，也意味着合规成本和管理要求同步提升。
您可以通过我们过去的文章了解更多详情：英国房东、自雇数字报税MTD倒计时：一年报4次税即将成为常态
04
储蓄与ISA政策调整
Savings & ISAs
个人储蓄免税额维持不变：基本税率纳税人为1,000英镑，较高税率为500英镑，附加税率为0。但在利率上升环境下，更容易触发纳税义务。因此，合理利用ISA等免税账户显得尤为重要。
值得注意的是，自2027年起，ISA现金额度上限将从20,000英镑下调至12,000英镑（65岁以上人群仍可保留20,000英镑现金额度），以鼓励更多资金流入股票投资。今年或成为“最大化ISA配置”的关键窗口期。
05
国家养老金
State Pens ion
新国家养老金每周提高4.8%至241.30英镑（此前为230.25英镑），年约12,547.60英镑。这一水平已接近12,570英镑的个人免税额。这意味着未来仅依赖国家养老金的退休人员可能无需缴纳所得税，但具体执行细则仍有待明确。
06
儿童福利增加
Child Benefits
儿童福利金小幅上涨，同时取消针对领取统一福利家庭的“两孩限制”。这一政策对中低收入家庭而言属于直接利好，有助于缓解生活成本压力。该政策下：
- 儿童福利金从每周26.05英镑提高至27.05英镑，即每年1,406.60英镑（长子或独生子）；
- 其他子女从每周17.25英镑提高至17.90英镑，即每年930.80英镑。
该福利通常每四周支付一次，并自动存入银行账户。
07
遗产税变化
Inheritance Tax
遗产税门槛继续冻结，但针对企业主和农场主的税收优惠出现重大调整。原本可享受100%减免的企业财产减免（BPR）和农业财产减免（APR），将从2026年4月起设定250万英镑上限，超出部分仅享50%减免，相当于实际税率为20%。
对于夫妻或民事伴侣而言，可合并享受最高500万英镑额度，而未婚伴侣则无法共享额度。这一变化对家族财富传承结构提出了更高要求，甚至可能影响婚姻及资产配置决策。此外，新规允许遗产税分10年缴纳，缓解一次性缴税压力。
08
董事贷款税负增加
Close Companies
自2026年4月6日起，密切关联公司（Close company）向董事或股东提供贷款的税率从33.75%上调至35.75%。这一变化对中小型“业主管理型企业”影响尤为显著，因为不少企业主习惯通过董事往来账户调节现金流。随着税负提高，相关操作的税务成本将明显增加，需更加谨慎规划资金流动方式。
公司税的主要税率和小额利润税率维持不变，分别为25%和19%。
您可以通过我们过去的文章了解更多税务信息：英国拟加强“密切关联公司”税务监管：新增交易申报要求详解
09
企业资产处置减免
BADR
原企业家减免（现称企业资产处置减免，BADR）将再次调整，自2026年4月6日起税率提高至18%。尽管如此，相较于完全适用资本利得税（CGT），该减免仍然具有重要价值。需要注意的是，BADR必须主动申报，并在规定期限内完成，否则将无法享受该优惠。
在实际操作中，自我评估报税表（Self Assessment）中已包含在申报当年应税资本利得时提出申请的功能。
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腾邦有话说
2026新财年的税务变化呈现出明显趋势：一方面通过冻结门槛和提高税率增加财政收入，另一方面通过结构性调整引导投资与合规行为。无论是个人投资者、企业主，还是高净值人群，都需要重新审视自身税务规划策略，以应对更加复杂和严格的税务环境。
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（注：本文仅供一般参考，不构成法律或专业意见。如果有任何疑问，请联系专业人士做针对性的咨询。）
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