饮品VAT可以退税吗？怎么区分零税率和标准税率？
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2026年4月16日 09:29
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Q
消费者可以就饮品增值税VAT申请退税吗？
一般不可以。在英国，饮品的增值税通常已包含在售价中，属于消费税，最终消费者无法单独申请退还。
Q
企业可以就饮品增值税申请退税吗？
在满足条件的情况下可以。例如，企业为转售而采购饮料时，可以通过销项税与进项税抵扣的方式，收回已支付的增值税。
A
腾邦小课堂
对于饮料而言，并不存在专门的增值税免税政策。相反，一些商品被归类为“零税率”，例如茶包和咖啡豆。这意味着企业在采购这些商品时可以抵扣已支付的增值税，但在销售时无需向客户收取增值税。
因此，虽然饮料没有免税项目，但零税率商品仍为企业提供了回收增值税和改善现金流的机会。在处理增值税申报时，企业应特别注意区分**“零税率”和“免税”**两种不同概念。
英国不同类型饮料适用不同增值税（VAT）税率：
- 大多数酒精饮料均需按20%的标准税率缴纳增值税，包括葡萄酒在内的酒类产品也同样适用20%的标准税率
- 咖啡方面，如果是购买咖啡豆、咖啡粉或速溶咖啡用于在家制作饮品，则适用零税率；但如果是在餐厅、咖啡馆或酒吧购买即饮咖啡，则需按20%的标准税率缴纳增值税
- 对于热饮，无论是堂食还是外带，通常都按20%的标准税率征收增值税
- 大多数软饮料（不包括牛奶）同样适用标准税率
- 瓶装水虽然看似基础商品，但由于自来水可替代，因此也需缴纳增值税
- 牛奶通常属于零税率商品，但如果是调味牛奶（如巧克力或草莓口味），则可能适用标准税率茶包属于零税率商品，因此无需额外支付增值税
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由此可见，饮品增值税规则较为复杂，准确记录与合规申报并非易事。TBA英国腾邦会计事务所拥有17年专业经验，将为您安排一对一客户经理提供免费咨询服务，助力企业高效合规运营，稳健发展。
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