英国拟扩大电商平台代征VAT范围：本土卖家或将全面纳入，亚马逊、外卖平台均受影响
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2026年6月26日 17:00
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2026年6月23日，英国财政部（HMT）和英国税务海关总署（HMRC）联合发布咨询文件，正式提出扩大在线市场平台（Online Marketplace，OMP）增值税责任制度。
根据现行规则，在线平台主要负责海外卖家在英国销售商品时的增值税代征代缴工作。而此次改革拟将这一责任进一步扩大至英国本土企业。
如果最终落地，亚马逊、eBay、Etsy、在线外卖平台以及其他在线市场平台，都可能需要代替英国本土卖家计算、收取并缴纳增值税。
英国政府认为，这项改革不仅能够打击税务违规行为，还能够为实体商业街（High Street）企业创造更加公平的竞争环境。
为什么推动这项改革？
英国国家统计局数据显示，2008年互联网销售仅占英国零售总额的5%，而到2025年，这一比例已上升至28%。越来越多消费者从传统商业街转向线上购物，使实体零售企业面临持续压力。
英国财政部认为，目前的VAT制度存在明显的“结构性漏洞”。2021年，英国曾实施重大电商VAT改革，要求在线平台对海外卖家的部分交易承担增值税责任，包括：
- 价值135英镑以下的进口商品；
- 商品在销售时已经位于英国境内的海外卖家销售。
HMRC数据显示，自2021年以来，相关改革累计增加税收收入超过80亿英镑，目前每年仍能带来约18亿英镑税收。然而，这套制度仅针对海外卖家。对于英国本土卖家，平台通常不承担VAT责任，而是由卖家自行申报缴纳。
官方估计，每年因此造成的财政损失高达数亿英镑。这些企业通过少缴税、不缴税甚至故意逃税获得价格优势，从而对守法经营的企业造成不公平竞争。
三种主要税务不合规模式
01
海外卖家伪装成英国企业
按照英国现行规定，海外企业无论销售额多少，都必须对向英国消费者的销售缴纳VAT。但部分海外卖家通过设立空壳公司、虚假注册地址等方式，伪装成英国企业，从而逃避平台代征机制。结果是平台无法正确征收VAT。
02
本土企业拆分销售账户
一些英国卖家会故意将销售分散至多个平台。例如：
- 亚马逊一个账户；
- eBay一个账户；
- TikTok Shop一个账户；
- 独立站一个账户。
这样每个平台上的销售额都低于VAT注册门槛，从而规避VAT注册义务。这种行为也被称为“销售拆分（Disaggregation）”。
03
注册VAT后故意欠税
还有部分企业看似合规注册VAT，向客户收取VAT，再申请进项税抵扣。随后却少报税款、不申报，甚至注销公司。最终形成无法追回的VAT欠税。
政府计划：让平台代替英国卖家缴纳VAT
英国政府正在考虑一项重要的税务改革方案：未来可能由在线平台代替英国卖家履行增值税（VAT）的申报和缴纳义务。
目前的设想是，过去由卖家直接向英国税务海关总署（HMRC）申报和缴纳VAT的模式，将转变为**“卖家 → 平台 → HMRC”**的结构，即由平台统一作为税款征收与转交的中介。
这意味着像亚马逊、eBay、Etsy，以及各类外卖和餐饮配送平台，未来都可能被赋予更重的税务合规责任。
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外卖行业是重点监管领域
指导特别指出，热食配送行业存在较为严重的VAT流失问题，HMRC估计该行业每年可能涉及数亿英镑的税收未申报或少申报情况——大量餐饮商家通过外卖平台获取订单，但未能正确履行VAT申报义务。
因此，平台在促成交易中发挥了关键作用，也应承担确保商家合规纳税的责任。在这一背景下，Deliveroo和Uber Eats等外卖平台也可能被纳入新的监管框架，承担更多税务合规与代缴情税的义务。
特殊豁免条件
针对微小企业和独立商户，英政府在指南中提出了以下豁免建议：
1.
提出“最低平台门槛”
为了避免伤害小企业，指南提出“最低平台门槛”（Minimum Platform Threshold，MPT）。初步方案是：单个平台销售额超过90,000英镑时，平台才承担VAT责任。
这一数字与英国当前VAT注册门槛一致。也就是说：如果某卖家在亚马逊销售额不足90,000英镑，理论上可能不受影响。
2.
小卖家可能获得VAT优惠
对于低于VAT注册门槛的小企业，或将给予一定VAT税率减免。这种方式类似税率优惠制度。不过该条件下，海外卖家可能冒充英国企业以获取优惠，从而形成新的逃税漏洞。
3.
个人卖家不会受到影响
指南中明确表示：非商业性质的个人销售活动不在改革范围内。普通个人卖家不会因为此次改革而承担新的税务义务。以下交易仍然不征收VAT，例如：
- 出售二手衣物；
- 出售收藏品；
- 转卖闲置物品；
- 清理家庭物品。
4.
二手商品可能被排除
英国现行制度允许二手商品经营者采用“利润差额计税法”。即VAT只针对利润部分征税，而非销售全额。但在线平台目前无法计算这一利润。如果平台直接代征VAT，就可能按商品全价征税。
因此，新规正在考虑将二手商品销售排除在规则之外；或禁止平台卖家继续适用利润差额制度。
财政部同时认为：如果门槛过高，大量卖家仍可能通过拆分账户逃避规则。因此，该部门正在研究更低的平台门槛。相关安排预计将在未来预算案中公布。
新增税收将补贴实体商业
此次改革最受关注的一点，是英国政府公开承诺：所有因打击VAT违规而增加的财政收入，将用于改善商业税制度。受益对象包括：
- 餐厅；
- 酒吧；
- 酒店；
- 实体零售店；
- 商业街企业。
财政部表示：改革的目的不是增加整体税负，而是让逃税者缴纳应缴税款，并将资金重新投入守法经营的企业。
本次公开咨询时间为：2026年6月23日至2026年8月18日。尽管目前政策尚未正式实施。但从近期讨论方向和官方表态来看，扩大在线平台VAT责任已经成为明确方向。
英国新闻增值税VAT电商合规
腾邦有话说
如果改革实施，平台可能需要增加大量审核工作。包括：判断卖家是否属于企业、核查销售额、判断是否达到门槛等等。虽然不会规定具体审核方法，但这意味着未来平台的合规成本将明显上升。
无论是海外卖家，还是英国本土企业，只要通过平台完成销售，都可能被纳入更严格的VAT监管体系之中。价格体系、利润结构、税务申报方式以及平台运营规则，都可能在未来发生连锁变化。在政策逐步收紧与规则持续演进的背景下，提前完成合规布局，将成为企业能否稳定经营的关键变量。
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