7月31日前必须完成这项缴税！数百万英国纳税人受影响
Original TB Accountants TB Accountants [ 英伦会计汇 ](javascript:void(0)
2026年7月8日 14:41
在小说阅读器读本章
去阅读
在小说阅读器中沉浸阅读
点击蓝字
关注我们
距离2025/26税务年度第二笔自我评估Self Assessment预缴税款截止日期仅剩不到一个月——
英国税务局（HMRC）发布最新提醒，符合条件的纳税人必须在2026年7月31日午夜前完成第二笔预缴税款（Payment on Account）。如果未按时缴纳，不仅可能出现欠税，还可能对未缴金额产生利息。
与此同时，HMRC还公布了多项与自我评税相关的重要更新，包括高收入儿童福利附加税（HICBC）申报优化、Making Tax Digital（MTD）最新要求以及防诈骗提醒。下面为大家详细梳理。
什么是预缴税款？
Payment on Account
“预缴税款”是HMRC要求部分Self Assessment纳税人提前缴纳下一年度税款的一种制度。简单来说，就是把预计需要缴纳的税款提前分两次支付，以减轻年底一次性缴税的压力。
通常情况下：
- 第一笔预缴税款：每年1月31日前
- 第二笔预缴税款：每年7月31日前
每笔金额一般为上一年度Self Assessment应缴税额的50%。
例 如：
如果你上一税年最终应缴税款为4,000英镑，那么通常需要：
- 1月31日支付2,000英镑；
- 7月31日再支付2,000英镑。
等到提交下一年度税务申报时，再根据实际税额进行多退少补。
哪些人需要缴纳预缴税款？
Payment on Account
并非所有采用Self Assessment制度的纳税人都需要支付Payment on Account。一般来说，只有同时满足以下条件的人需要缴纳：
上一税年应缴税款超过1,000英镑；
超过20%的税款并非通过PAYE（工资代扣代缴）等方式提前缴纳。
如果上一年度应缴税款不足1,000英镑，或者80%以上税款已经通过PAYE、银行代扣等方式完成缴纳，则通常无需支付预缴税款。
因此，建议纳税人登录自己的HMRC账户，确认是否需要在今年7月31日前完成第二笔预缴税款。
@
预计今年收入减少，可申请降低预缴金额
如果预计本税年的收入将低于上一年，例如因业务减少、租金收入下降、停止经营或其他原因导致整体收入减少，可以向HMRC申请降低预缴金额。
不过，申请降低预缴金额应建立在合理、准确的收入预测基础上。如果预缴金额下调过多，而最终实际应缴税额高于已预缴金额，则不仅需要补缴税款，还可能因少缴部分产生利息。因此，在提出申请前，应尽量结合全年收入情况进行谨慎评估。
如何缴纳第二笔预缴税款？
Payment on Account
HMRC提供多种缴税渠道，包括：
- HMRC官方App
- 网上银行（Online Banking）
- GOV.UK在线支付
- 银行转账
- 借记卡支付等待
对于一次性支付存在资金压力的纳税人，HMRC还提供Payment Plan（分期付款计划），允许按周或按月分期支付税款。通过分期计划已支付的金额，将自动计入下一笔Self Assessment税款，从而帮助纳税人更灵活地安排现金流。
鼓励使用HMRC App
HMRC表示，自2022年1月官方App上线以来，已有近200万名Self Assessment纳税人通过该应用缴税，仅今年4月以来，就已有超过11万笔付款通过App完成。
除了缴税外，HMRC App还可以查看付款记录、追踪缴税情况，并设置缴税截止日期提醒，帮助纳税人避免因遗忘而逾期。
尽早报税有助于合理安排资金
Tax compliance
注意，Payment on Account并不需要等到提交Self Assessment报税表之后才缴纳，纳税人完全可以提前完成预缴税款。
对于2025/26税务年度而言，Self Assessment报税表和剩余税款的最终截止日期均为2027年1月31日。不过，尽早完成报税不仅能够更早确认最终应缴税额，也有助于提前规划资金安排，避免在截止日期临近时集中处理税务事项。
多项与自我评税相关的重要更新
Tax compliance
1
高收入儿童福利附加税（HICBC）
从2026年7月中旬开始，约30万名需要缴纳高收入儿童福利附加税（High Income Child Benefit Charge）的Self Assessment纳税人，将迎来新的便利措施。
届时，HMRC将在在线报税系统中自动预填本人或伴侣领取的儿童福利（Child Benefit）信息，以有效减少填写错误，提高报税效率。
2
MTD新规正式实施
HMRC再次提醒，自2026年起，年营业额超过50,000英镑的个体经营者（Sole Trader）和房东（Landlord）已经正式纳入所得税数字化申报（Making Tax Digital for Income Tax，简称MTD）制度。
符合条件的纳税人需要完成MTD注册，并使用符合HMRC要求的软件记录经营情况和提交税务资料，同时按季度向HMRC报送更新信息。2026/27税务年度首次季度申报的截止日期为2026年8月7日，相关纳税人应提前做好准备，以免影响后续申报。
@
个人信息变化，应及时通知HMRC
HMRC还提醒纳税人，如果个人情况发生变化，应主动更新相关信息，而不要认为其他机构会自动代为通知HMRC。这些变化包括：
- 更换住址、姓名
- 停止个体经营、企业关闭
- 已经不再需要进行Self Assessment申报等
及时更新资料不仅能够确保收到HMRC的重要通知，也有助于避免因信息不准确而影响税务处理。
@
推进GOV.UK One Login使用
HMRC目前正逐步推广新的统一身份认证系统——GOV.UK One Login 。
新注册HMRC数字服务的用户将需要创建One Login账户，而现有用户目前仍可继续使用Government Gateway登录，无需立即更换。HMRC将在未来正式迁移前提前通知相关用户，并提供详细操作指引。
3
谨防冒充HMRC的税务诈骗
近年来，不法分子经常通过电话、短信或电子邮件冒充HMRC，以退税、补税或账户异常等理由诱骗受害人点击链接或提供账户信息。HMRC强调，官方不会通过电子邮件或短信要求纳税人点击陌生链接，也绝不会要求提供HMRC账户登录信息或密码。
收到任何涉及税务的通知时，建议先核实其真实性，再进行相关操作，切勿轻易泄露个人信息或向陌生账户付款。
腾邦有话说
随着7月31日第二笔预缴税款截止日期临近，符合条件的Self Assessment纳税人应尽快登录HMRC账户，确认是否需要缴纳预缴税款，并根据自身情况选择一次性付款或申请官方分期付款计划。
对于预计收入下降的纳税人，可向HMRC申请适当降低预缴金额；对于需要遵守Making Tax Digital新规的个体经营者和房东，也应尽快完成注册和软件准备。
同时，务必留意HMRC发布的最新通知，及时更新个人信息，并提高防范税务诈骗的意识，确保顺利完成本年度各项税务义务，避免因逾期缴税而产生不必要的利息和罚款。
TBA英国腾邦会计事务所拥有17年英国财税服务经验。欢迎扫描下方二维码联系我们，我们将为您安排一对一客户经理提供专业咨询服务。
（注：本文仅供一般参考，不构成法律或专业意见。如果有任何疑问，请联系专业人士做针对性的咨询。）
END
