HMRC发布2026税务改革清单：VAT、PAYE、自评税都将迎来变化，英国企业要提前准备
Original TB Accountants 英伦会计汇 2026年7月24日 11:00
点击蓝字，关注我们
近几年，英国税务监管正在发生一场前所未有的变化。
从Making Tax Digital（MTD） 持续推进，到电子发票制度规划，再到平台VAT监管不断升级，HMRC（英国税务海关总署）正在逐步构建一个更加数字化、自动化的税务管理体系。
2026年6月23日，英国政府正式发布《Tax Update 2026：Simplification, Modernisation and Fairness》（《2026税务更新：简化、现代化与公平》），**围绕VAT、PAYE、自评税、平台经济、税务债务管理等多个领域，**推出数十项改革和咨询计划。这也是2026年以来英国税务领域覆盖范围最广的一次政策更新。
值得注意的是，本次更新并非意味着所有政策已经正式实施，其中不少措施仍处于公开咨询阶段。但可以确定的是，一个更加数字化、更加智能化、更加注重税务合规的时代已经到来。
对于已经在英国开展业务，或计划进入英国市场的企业而言，现在正是重新审视自身税务管理体系的时候。
一、英国税务管理正在发生什么变化？
此次Tax Update 2026主要围绕三个关键词展开：
- Simplification（简化）——减少企业和个人的税务行政负担；
- Modernisation（现代化）——推动HMRC数字化和税务系统升级；
- Fairness（公平）——加强税务监管，减少逃税和错误申报。
换句话说，英国政府并不是单纯调整税率，而是在重新设计税务申报、支付、监管和征收方式。
这意味着，未来企业不仅要"报得对"，还要"报得规范、报得及时、报得数字化"。
二、企业最值得关注的六项变化
① VAT和PAYE付款方式可能迎来重大调整
英国政府正在咨询，未来是否要求企业通过 Direct Debit（银行自动扣款） 支付VAT和PAYE税款。
目前，这项措施尚未正式实施，但如果最终落地，企业税款支付方式将发生明显变化。
对于企业来说，这意味着：
- 需要提前规划现金流；
- 保证申报数据准确；
- 避免账户余额不足导致扣款失败；
- 更加重视税款缴纳时间节点。
对于经营英国公司的企业而言，这将进一步提高税务管理的规范性要求。
② Self Assessment缴税方式可能改变
另一项受到广泛关注的改革，是英国政府正在研究调整Self Assessment（个人自评税）缴税模式。
目前，大部分纳税人仍按照既定时间节点缴税。
未来，部分同时拥有PAYE收入和Self Assessment义务的人士，可能需要通过PAYE税码，在年度内提前缴纳部分税款，而不是集中到次年缴纳。
虽然相关改革预计最快也要到2029年才可能实施，但这一方向意味着英国税务制度正在向"实时缴税"逐步靠拢。
对于公司董事、房东、自雇人士以及拥有副业收入的人群来说，都值得提前关注。
③ 平台经济VAT监管进一步加强
近年来，Amazon、eBay、TikTok Shop等平台承担了越来越多VAT合规责任。
而Tax Update 2026进一步提出，未来英国本土企业通过在线平台销售商品时，平台可能承担更多VAT监管义务。
如果最终实施，平台对于卖家身份审核、VAT状态验证以及交易数据保存要求都可能进一步提高。
这意味着：
无论是海外卖家还是英国本土卖家，未来平台税务合规审核都可能更加严格。
④ 英国电子发票时代越来越近
英国政府已经确认，计划于2029年4月开始推进VAT电子发票制度。
电子发票并不仅仅意味着发送PDF文件，而是要求企业能够通过标准化的数据格式完成开票、传输和存档。
未来，企业可能需要关注：
- 会计软件是否支持电子发票；
- ERP系统是否能够与税务系统对接；
- VAT税码是否准确；
- 客户和供应商信息是否规范。
对于仍依赖Excel、Word或手工开票的企业而言，提前完成数字化升级将成为重要课题。
英伦会计汇
欢迎来到TBA英国腾邦会计事务所！我们是ACCA国际特许会计师和税务专家公司，无论您需要会计业务、个人/公司税务、公司注册、合规审查、商务咨询、跨境电商还是其他相关服务，我们都能为您提供全方位的支持！
839篇原创内容
公众号
⑤ HMRC将更加依赖数字化和数据分析
HMRC最新公布的《Transformation Roadmap》显示，截至2025/26年度：
- 超过四分之三的客户服务已通过线上完成；
- HMRC App用户持续增长；
- Personal Tax Account用户接近两千万；
- HMRC计划到2030年，将90%以上客户互动转移至数字渠道。
与此同时，HMRC也在持续推进：
- 云端税务系统；
- 数据自动比对；
- AI辅助客户服务；
- 更智能的风险识别；
- 跨部门数据共享。
未来，企业的VAT申报、工资数据、银行流水、平台交易记录等信息之间的关联性将越来越强。
⑥ 税务监管重点正在从"事后检查"转向"事前预防"
过去，很多企业只有在收到调查通知时，才会开始关注税务风险。
如今，HMRC更加希望通过数字化系统，在企业申报阶段就发现异常，并主动提醒纳税人修正。
这种监管思路意味着：
未来企业最重要的能力，不是事后补救，而是建立持续合规的税务管理机制。
三、为什么HMRC不断推进税务改革？
’ fill=‘%23FFFFFF’%3E%3Crect x=‘249’ y=‘126’ width=‘1’ height=‘1’%3E%3C/rect%3E%3C/g%3E%3C/g%3E%3C/svg%3E)
HMRC公布的数据显示，英国仍然存在数百亿英镑的税收缺口（Tax Gap）。
因此，英国政府正在持续投入资源：
- 提高税务数字化水平；
- 加强税务征管；
- 完善第三方数据应用；
- 提升纳税服务效率；
- 打击故意逃税和错误申报。
对于绝大多数守法经营的企业而言，这些改革并不是为了增加税负，而是希望降低申报错误，提高税务透明度。
四、英国企业现在应该做好哪些准备？
虽然不少改革仍处于咨询阶段，但企业完全可以提前做好以下准备：
检查VAT、PAYE等税务申报流程是否规范；
建立更加完善的数字化财务记录；
定期核对销售数据、银行流水与VAT申报是否一致；
及时处理HMRC信件及线上通知；
关注电子发票、Making Tax Digital等政策进展；
定期开展税务健康检查，提前识别潜在风险。
对于跨境电商卖家而言，还应特别关注平台VAT政策变化，避免因税务问题影响店铺运营。
TBA腾邦小贴士
Tax Update 2026释放出一个非常明确的信号：
英国税务管理正在从"数字化申报"迈向"数字化监管"。
未来，企业需要面对的不仅是税率和税种，更是数据质量、系统能力以及持续合规水平的全面考验。
越早完成数字化管理、规范财务流程、建立完善的税务体系，就越能在不断变化的监管环境中降低经营风险。
如果您对英国VAT申报、Payroll、Self Assessment、公司税务或HMRC最新政策存在疑问，欢迎咨询TBA英国腾邦会计事务所。我们将持续关注英国税务政策动态，为企业提供专业、及时的税务合规支持。
（注：本文仅供一般参考，不构成法律或专业意见。如果有任何疑问，请联系专业人士做针对性的咨询。）
END
