在英国有这些收入，可能都要报税：房租、存款利息、副业收入一次讲清
Original TB Accountants 英伦会计汇 2026/8/19 11:30
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每个月工资到账，公司已经通过 PAYE 扣过税，是不是就意味着自己的英国税务已经全部处理好了？
不一定。
如果工资之外，你还有出租房收入、银行存款利息、副业收入、自由职业收入等，都可能涉及额外的英国税务问题。尤其从 2026年4月6日 起，英国正式进入新的 2026/27 税年，同时 Making Tax Digital for Income Tax（MTD）也开始分阶段强制实施。
今天给大家分享，哪些收入不用交税？哪些超过一定金额需要告诉 HMRC？什么时候需要做 Self Assessment？
0 1
先记住：英国不是“工资之外有收入就一定交税”
英国个人所得税并不是简单地对每一笔收入分别征税。
2026/27 税年，英格兰、威尔士及北爱尔兰的标准 Personal Allowance（个人免税额）仍为 £12,570 。
在拥有完整 Personal Allowance 的情况下，主要所得税档位为：
- £0—£12,570：0%
- £12,571—£50,270：20%
- £50,271—£125,140：40%
- 超过 £125,140：45%
需要注意，如果 Adjusted Net Income 超过 £100,000，Personal Allowance 会按照每超过 £2，减少 £1 的方式逐步取消；达到 £125,140 时，通常已经没有 Personal Allowance。
苏格兰居民的所得税税率及档位不同，不能直接套用以上数字。
除此之外，不同类型的收入还有各自的免税额度。
所以真正需要判断的是：
这笔钱是什么性质的收入？有没有对应的 allowance？超过 allowance 后，要不要申报、要交多少税？
有出租房？先看 £1,000 Property Allowance
这是很多英国房东最容易混淆的地方。
目前 HMRC 对符合条件的个人提供每税年最高 £1,000 Property Allowance（房产收入免税额） 。
如果一年符合条件的房产总收入（gross property income）不超过 £1,000 ，通常可以享受 full relief，无须就这部分收入缴纳所得税，也通常无须因为这一新收入来源通知 HMRC。
注意关键词：
£1,000看的是 gross income，也就是扣除费用之前的收入，而不是最终利润。
——举个简单例子：
你偶尔短租房屋，一年一共收到 £800，符合 Property Allowance 的其他条件，那么通常可以由 £1,000 allowance 覆盖。
但如果全年收到 £8,000 房租，维修、中介等费用花掉 £3,000，不能因为最终只剩 £5,000 就说自己的“房产收入没有超过 £1,000”。你的 gross property income 仍然是 £8,000。
超过 £1,000 怎么办？
超过之后，并不是简单地“£1,000以上全部交税”。
符合条件时，一般可以考虑两种计算思路：
方法一：使用 Property Allowance
从符合条件的房产收入中扣除最高 £1,000，但此时不能再针对同一收入另外扣除实际费用。
方法二：不用 £1,000 allowance，改为计算实际利润
即：
房租等收入 − 符合规定的 allowable expenses = 房产利润
如果你的实际可扣除费用比较高，第二种方法反而可能更划算。
例如一年房租收入 £12,000。
如果实际允许扣除的费用只有 £500，使用 £1,000 Property Allowance 可能更有利；
但如果符合规定的可扣除费用有 £3,000，那么按照实际费用计算利润，通常更值得考虑。
因此，£1,000不是“房东统一免税£1,000”，而是需要结合实际费用判断是否值得使用。
另外，Property Allowance 存在不适用的情形，例如某些来自 connected party 的房产收入等，因此不能看到“£1,000”就直接套用。（详情可扫描文末二维码咨询TBA合规团队）
03
出租自己家里的一个房间？可能不是 £1,000，而是 £7,500
如果你出租的不是另一套投资房，而是自己唯一或主要住宅中的带家具房间，规则可能完全不同。
符合 Rent a Room Scheme 条件的人，目前每税年最多可以获得 £7,500 的相关出租收入免税额度。
如果由两个人或以上分享这笔出租收入，例如共同业主，那么每人的限额通常减半至 £3,750 。
例如：
你住在自己的房子里，把其中一间带家具的卧室出租给 lodger，一年符合条件的 gross receipts 为 £7,200。
如果满足 Rent a Room Scheme 的其他条件，这部分收入通常可以自动获得免税。
但如果收入超过 £7,500，则通常需要进行税务申报，并可以比较：
A：按实际利润纳税
或者
B：符合条件时，用总收入减去 £7,500 后，对剩余部分计算税款。
哪一种更省税，要看你的实际费用。
所以：
**投资房出租的 £1,000 Property Allowance，和自住房出租房间的 £7,500 Rent a Room Scheme，不是一回事。**千万不要混用。
04
银行给了我利息，也要交税？
这两年英国存款利率上升之后，这个问题尤其值得注意。
英国银行一般不会像工资 PAYE 一样，直接替你把所有储蓄利息所得税处理完毕。
不过，大多数人都有一定的 Personal Savings Allowance（PSA） 。
目前：
- Basic rate taxpayer：最高 £1,000
- Higher rate taxpayer：最高 £500
- Additional rate taxpayer：£0
而且判断你属于哪个税率档，需要把利息与其他收入一起考虑。
05
下班以后接单、做副业，也有一个 £1,000 门槛
现在越来越多人除了正式工作，还有自己的 side hustle。
比如：
摄影接单、设计、咨询、翻译、家教、自由职业、园艺、临时服务，甚至出租个人设备等。
这些收入中，符合条件的部分可能适用 Trading Allowance 。
目前额度同样是每税年最高 £1,000 。
如果一年符合条件的 gross trading income 总计不超过 £1,000，通常可以享受 full relief，也通常不需要仅因为这部分收入告诉 HMRC，但仍应保存相关收入记录。
如果 gross trading income 超过 £1,000 ，通常需要告诉 HMRC，并可能需要注册 Self Assessment。
这里又出现一个非常重要的词：Gross，不是 Profit。
假设你周末做摄影：
一年客户一共付给你 £1,500；
你买配件、交通等符合条件的相关支出为 £700；
最后实际只赚 £800。
判断 £1,000 Trading Allowance 门槛时，看的是 £1,500 gross income ，而不是 £800 profit。
超过 £1,000 后，在符合条件的情况下，你可以比较：
使用 £1,000 Trading Allowance或者不用 allowance，改为扣除符合规定的实际 business expenses。
两种方式不能针对同一收入重复使用。
如果实际允许扣除的成本明显超过 £1,000，按实际费用计算可能更有利。
一个人同时有房租和副业，能不能两个 £1,000 都拿？
这是一个非常实用的问题。
**符合各自规则的情况下，可以。**Property Allowance 和 Trading Allowance 是针对不同收入类别的两项 allowance。
例如某人同时：
- 有符合条件的 property income；
- 又有符合条件的 self-employment/trading income。
不能简单理解成“两种收入加起来只有一个 £1,000额度”。
但每一种 allowance 都有自己的适用条件和限制，因此具体仍需要分别判断。
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07
2026年尤其要注意：MTD已经正式开始
如果你是英国房东或者 sole trader，2026年还有一个重要变化：
Making Tax Digital for Income Tax（MTD）已经从2026年4月6日起分阶段强制实施。
根据 HMRC 目前公布的安排：
如果你 2024/25税年的 qualifying income 超过 £50,000 ，从 2026年4月6日 开始需要进入 MTD for Income Tax；
如果 2025/26税年的 qualifying income 超过 £30,000 ，计划从 2027年4月6日 开始；
如果 2026/27税年的 qualifying income 超过 £20,000 ，计划从 2028年4月6日 开始。
这里尤其要注意：
MTD 判断的 qualifying income，是相关 self-employment + property 的 qualifying gross income，通常看扣除费用前的金额 ，而不是简单看最终利润。
进入 MTD 后，需要使用兼容软件保存数字记录，并按规定提交季度更新，最后完成年度税务申报流程。
因此，对收入较高的房东和个体经营者来说，2026年开始，“年底再把银行流水翻出来算一遍” 的传统记账方式已经越来越不适用了。
08
最后做一个快速自查
如果你在英国生活，可以问自己几个问题：
1. 工资之外，有没有出租房或者土地收入？
如果有，先看 gross property income 是否超过 £1,000，并判断 Property Allowance 是否适用。
2. 是不是把自己主要住宅里的房间租给别人？
符合条件时，要进一步看 Rent a Room Scheme，而不是机械套用 £1,000。
3. 银行存款今年产生了多少利息？
Basic rate taxpayer 的 PSA 通常为 £1,000，higher rate 为 £500，additional rate 为 £0。
4. 有没有接私活、自由职业或者其他符合条件的副业收入？
把所有相关 gross trading income 算出来，看是否超过 £1,000。
5. 房租和个体经营收入比较高？
除了 Self Assessment，还要确认自己是否已经进入 Making Tax Digital for Income Tax 的强制范围。
最容易犯的错误，不是“少算了几十镑”，而是把规则理解错了
英国税务体系里，经常同时存在：
Personal Allowance、Property Allowance、Trading Allowance、Personal Savings Allowance、Rent a Room Relief……
名字很像，适用范围却完全不同。
而且：
“有免税额度” ≠ “所有情况下都不用申报”；
“需要申报” ≠ “一定会产生税款”；
“最后利润不到£1,000” ≠ “gross income没有超过£1,000”。
对于普通上班族来说，PAYE确实解决了大部分工资税务问题。
但只要开始拥有房租、较高储蓄利息、副业或自由职业收入，就值得重新检查自己的税务状况。
尤其从2026年开始，MTD已经正式进入实施阶段。对于房东和sole trader来说，数字化记账和及时申报会变得越来越重要。
建议把这篇收藏起来，在整理今年收入时逐项检查。如果遇到任何税务问题，也可扫描下方二维码咨询TBA腾邦合规团队。
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